Accueil -> Fiches Pratiques -> Bilan fonctionnel



Bilan fonctionnel



I - Le Fond de roulement (FR)   

Les ressources stables doivent compenser les emplois stables

Actif

Montant

Passif

Montant

Emplois stables

Ressources stables

Immobilisations :

- Corporelles
- Incorporelles (ex: fond commercial net)
- Financières (Titres de participations, prêtes accordés)
- Retraitement Crédit bail

 

 

Brut
Brut

 Brut


Valeur d’achat sans amortissements

- Capitaux propres
- Prime d'émission
- Réserves                                        
- Résultat net
- Report a nouveau
- Cumul des amortissements, dépréciations et provisions
- Provisions au passif
- Dettes Long Terme (hors CBC) =   Emprunts auprès des Etablissements de crédit

 

 

=  Σ

 

= Σ


















FR = Ressources stables – Emplois stables  

Cet excédent (FDR ; Si >0) nous permettra de compenser une partie/tout le Besoin en fond de roulement (BFR )

Que faire si les amortissements ne sont pas précisés et que l'on a seulement le Montant net ?

Pour les emplois stables et ressources stables il faudra rajouter les dotations aux amortissements sous la forme Xn car non connus.
Montant brut – Cumul amortissement = valeur nette
- Dans l'actif, pour les emplois stables, c'est le montant brut qui est demandé
Montant net  (déjà mentionné dans le bilan) + Amortissements (on les ajoute tel Xn)
- Dans le passif, pour les ressources stables, il faut mentionner les amortissements
+ Amortissements (on les ajoute tels Xn)

2) Le besoin en fond de roulement (BFR) 

Actif

Montant

Passif

Montant

Actif circulant

Passif circulant

- Stocks
- Créances clients
- Autres créances
- Retraitement EENE
- Etat - TVA Déductible
- Charges constatés d’avances

Brut
Brut
Brut
Brut
Brut
Brut

- Dettes FNR
- Dettes fiscales et sociales
- Emprunts (court terme)
- PCA

 

 

=  Σ

 

= Σ

nb: Créances clients brut = Créances clients net + provisions créances  clients
BFR = Actif circulant – Passif circulant.
Ce sont les besoins en financement générés par le cycle d'exploitation de l'entreprise
C'est l'argent que l'entreprise doit réserver car souvent elle doit régler ses fournisseurs avant d'être réglé par ses clients.

3) La trésorerie

Trésorerie active

Montant

Trésorerie passive

Montant

Disponibilités :
- Banque
- Caisse
- VMP

 

- CBC (concours bancaire courant)
- EENE
- Découvert bancaire

 

 

= Σ

 

= Σ

Trésorerie nette = Trésorerie active – Trésorerie passive
Vérification = FR- BFR = Trésorerie nette. Sinon il y a une erreur





Retour à la liste des fiches

Nous contacter

Formulaire de contact