Accueil -> Fiches Pratiques -> Cession et nantissement de créances professionnelles



Cession et nantissement de créances professionnelles



I - Définition

Cession et nantissement de créances professionnelles : l'entreprise cède les créances clients dont elle est titulaire à un établissement de crédit via un bordereau Dailly (acte de cession de créances professionnelles)  en échange d'obtention d'un crédit jusqu'à l'échéance des créances cédées.

D'après la loi Dailly, la cession et le nantissement de créances professionnelles permet d'éviter le recours aux effets de commerce. Pour plus d'informations sur les effets de commerces, veuillez consulter notre fiche dédiée : Effets de commerce : écritures.

Il y a deux possibilités concernant la cession et le nantissement de créances professionnelles : le fournisseur paye l'établissement de crédit auquel il a cédé ses créances, ou bien le client règle directement ces dernières à l'établissement financier du fournisseur.

II - Le fournisseur s'engage à payer l'établissement de crédit auquel il a cédé ses créances, même en cas de litiges

4 étapes :
1-    Cession des créances à l'établissement financier/de crédit.
2-    Avis de crédit, versement de l'avance sur créances.
3-    Recouvrement des créances.
4-    Remboursement à l'établissement de crédit. 

Compte

Libellé

Débit

Crédit

4118 

411

Clients – Créances cédées (Loi Dailly) (=Montant nominal des créances cédées)
                                                                           Client

Etape 1 : Cession de créances à l'établissement de crédit
Bordereau Dailly n°...

N

  

N

                                                                                      N : Montant montant nominal des créances

Compte

Libellé

Débit

Crédit

51xx
6616
627
44566
             519

Etablissement de crédit (souvent 512-Banque)
Intérêts bancaires/financiers sur opérations de financement
Services bancaires, commissions bancaires et assimilés
Etat-TVA déductible sur ABS
                                                   Concours bancaires courants

Etape 2: Obtention d'un crédit, découvert ou avance
Avis de crédit n°... 

N-I-S-T
I
S
T

 

 

 



N

ABS = autres biens et services
N: montant nominal des créances
I: intérêts bancaires
S: services bancaires et assimilés
T: TVA

Compte

Libellé

Débit

Crédit

51xx
            411

Etablissement de crédit (souvent 512-Banque)
                               Clients – Créances cédées (Loi Dailly)
                           (=Montant nominal des créances cédées)

Etape 3 : Encaissement et recouvrement des créances clients

N

 

N

 

Compte

Libellé

Débit

Crédit

519
          51xx

Concours bancaires courant
                   Etablissement de crédit (souvent 512-Banque)

Etape 4 : Régularisation et remboursement du crédit  à l'établissement bancaire

N

  
N

  

III - Le client règle directement les créances à l'établissement financier du fournisseur

3 étapes :
1- Cession des créances à l'établissement financier/de crédit.
2- Avis de crédit, versement de l'avance sur créances.
3- Remboursement des créances à l'établissement de crédit par le client;

Compte

Libellé

Débit

Crédit

4118
 
            411

Clients – Créances cédées (Loi Dailly) (=Montant nominal des créances cédées)
                                                                            Client

Etape 1 : Cession de créances à l'établissement de crédit
Bordereau n°...

N

 
 

N

N : Montant nominal des créances

Compte

Libellé

Débit

Crédit

51xx
6616
627
44566
             519

Etablissement de crédit (souvent 512-Banque)
Intérêts bancaires/financiers sur opérations de financement
Services bancaires, commissions bancaires et assimilées
Etat-TVA déductible sur ABS
                                                 Concours bancaires courant 

Etape 2: Obtention d'un crédit, découvert ou avance
Avis de crédit n°

N-I-S-T
I
S
T

 

 

 



N

ABS = autres biens et services
N: montant nominal des créances
I: intérêts bancaires
S: services bancaires et assimilés
T: TVA

Compte

Libellé

Débit

Crédit

519
          4118

Concours bancaires courant
                                                 Créances clients cédées 

Etape 3 :
Régularisation et remboursement du crédit  à l'établissement bancaire par le client

N

 
N





Retour à la liste des fiches

Nous contacter

Formulaire de contact