Emprunt bancaire
I - Définition des 3 modalités de remboursement de l'emprunt bancaire :
A) Le remboursement in fine
L'emprunt est remboursable en une seule fois au terme de la durée prévue.
Les intérêts sont calculés sur le montant total de l'emprunt et payés périodiquement ou à la date de remboursement de l'emprunt.
B) Remboursement par amortissements constants
A l'issue de chaque période, l'entreprise rembourse l'emprunt par fractions.
Amortissement annuel = Montant de l'emprunt/ Durée de l'emprunt.
Les intérêts sont recalculés à chaque période sur le montant de l'emprunt restant à rembourser.
Ainsi chaque annuité a un montant différent. Plus l'emprunt a été remboursé et moins les annuités sont fortes.
C) Remboursement par annuités constantes
Les annuités à payer à l'issue de chaque période sont constantes.
Annuité d'emprunt N = amortissement de la dette en N + intérêts payés en N.
Annuité = C x _____i____
1-(1 + i) -n
i = taux d'intérêt
C = montant de l'emprunt
n = nombre de périodes
Pour vous exercer vous pouvez consultez notre cas pratique : Emprunt par annuités constantes.
II - Tableau d'amortissement de l'emprunt :
Echéances | Capital restant dû en début de période | Intérêts | Remboursement du capital | Cumul remboursement | Capital restant dû en fin de période |
30/01/N | 10 000 | 600 | 1 200 | 1 200 | 8 800 |
30/02/N | 8 800 | 528 | .... | ... | ... |
Totaux |
|
| Montant total de l'emprunt | Montant total de l'emprunt | 0 € le capital doit-être remboursé totalement |
III - Ecritures
L'enregistrement comptable d'un emprunt bancaire se fait en deux étapes :
1 - Souscription de l'emprunt
2 - Remboursement de l'emprunt
Compte | Libellé | Débit | Crédit |
512 | Banque Etape 1 : Souscritpion de l'emprunt à la banque | E | |
E = Montant de l'emprunt à rembourser
Compte | Libellé | Débit | Crédit |
164/168 | Emprunts auprès des établissements de crédit/Autres emprunts et dettes assimilées Etape 2 : Remboursement de l'emprunt à l'échéance de chaque période | Mt de l'amortissement | |
NB : Il n'y a jamais de TVA sur les charges d'intérêts lors du remboursement d'un emprunt.
Retour à la liste des fiches
