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TVA sur les exportations et importations hors U.E.



I - La TVA sur les exportations hors U.E. :

Pour un rappel concernant le principe de la TVA, vous pouvez consulter notre fiche dédiée : Introduction à la TVA.

Les exportations hors UE font l'objet d'une éxonération de TVA, l'opération n'est donc pas soumise à la TVA et la facture est établie hors taxe.

Compte

Libellé

Débit

Crédit

41103
            70703

 

Client hors UE
                Ventes de marchandises- hors UE

Facture n°...

Mt HT

 

 
Mt HT

 

 Mt: Montant 

II - La TVA sur les importations hors U.E. : 

Les importations hors UE font l'objet d'une TVA déductible (enregistrée dans le compte 44 566 'TVA déductible sur ABS' ou le compte 44 562 'TVA déductible sur immobilisations').

Les biens passent par la douane, il faut donc enregistrer deux documents distincts :
- La facture du fournisseur.
- Le certificat de passage en douane/du transitaire.

NB :
Le transitaire est rémunéré par la commission qu'il facture.
La TVA sur l'achat devient exigible lors du passage en douane.

Compte

Libellé

Débit

Crédit

60xx /2xx
40103

 

Achats de … /Immobilisations
                                   Fournisseur- hors UE

Etape 1 : Facture n°...

Mt HT

 

 
Mt HT

 

60xx / 2xx
62200
44566/44562  


            40103

Compte d'achat concerné (=droit de douane)
Comissions
TVA déductible sur ABS/sur immo
(= TVA sur l'achat + TVA droit de douane + TVA comission)
                                   Fournisseur- hors UE

Etape 2 : Facture n°

Mt HT
Mt HT
TVA

 






Mt TTC

 

                                                                                                    ABS : Autres biens et services 






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